ALTERNATIVA DE OBTENER LA RESIDENCIA FISCAL EN URUGUAY

Esta es una consulta que no cesa en los ultimos meses por parte de nuestros clientes, ante la gran presión fiscal que atraviesa Argentina.

Recientemente el pais vecino flexibilizó los requisitos para obtener la residencia fiscal uruguaya y las consultas no dejaron de llegar… Las nuevas políticas con distintas alternativas de beneficios impositivos para atraer inversiones a Uruguay constituyen un gran atractivo para los argentinos por lo cual hemos realizado el presente documento donde repasaremos los parametros generales de las reformas introducidas en materia de residencia uruguaya, como su impacto en la residencia fiscal Argentina.

La residencia fiscal uruguaya se puede solicitar cuando se den algunos de estas causales:

1. Por Permanencia: Permanecer mas de 183 dias en el año calendario. (Enero a Diciembre) considerando solo ausencias esporadicas menos a 30 dias.
2. Por Ingresos: Se obtienen en el Pais, rentas superiores a cualquier otro país considerado individualmente, salvo que se traten exclusivamente de rentas puras de capital
3. Intereses Vitales: Radicar en territorio uruguayo el nucleo de sus intereses vitales. Se presumirá tal hipótesis cuando residan en el país su conyuge e hijos menores de edad que de el dependan.
4. Inversión en empresas:

   – A partir del 01/07/2020: en forma directa o indirecta, por un valor superior aprox de USD 1.600.000 y generar al menos 15 nuevos puestos de trabajo dependiente a tiempo completo en el año calendario.

             – Inversión en una empresa: en forma directa o indirecta, por un valor superior aprox de                     USD 4.800.000 sin exigencia de puestos de trabajo.

5. Inversiones en Bienes Inmuebles:
   • A partir del 01/07/2020: adquisición de inmuebles por un valor aprox USD 370.000 y una presencia efectiva en territorio uruguayo de 60 días en el año calendario.

   • Adquisicion de bienes inmuebles: por un valor aprox de USD 1.600.000, sin presencia efectiva exigida en territorio uruguayo.

      

Causales para solicitar la baja de Residencia Fiscal en ARGENTINA

Los causales para solicitar la baja de residencia fiscal ante AFIP:

• Adquisición de la condición de residente permanente en un Estado Extranjero, según las disposiciones que rijan en materia de migraciones. Salvo que AFIP entienda que aplica “Doble Residencia Fiscal”
• Permanencia en forma continuada en el exterior, durante un periodo de 12 meses, caso en el que las presencias temporales (inferiores a 90 días) no interrumpirán la continuidad de la permanencia.
• AFIP obliga al contribuyente a designar un Responsable Sustituto para continuar con las obligaciones fiscales por los bienes del país, antes de proceder a la baja.

Doble Residencia Fiscal

Ante la posibilidad de obtener la residencia fiscal en Uruguay con estas medidas mas flexibles, no implica que las autoridades fiscales de Argentina, den la baja a la residencia argentina, si no por el contrario presuma que exista una doble residencia que puede aplicar si se trata de personas humanas cuando:

• Hayan obtenido la residencia permanente en un Estado extranjero; o
• Habiendo perdido la condición de residentes en nuestro país, fueran considerados residentes por otro país a los efectos tributarios;

y:

• Continúen residiendo de hecho en el territorio nacional; o
• Reingresen al mismo a fin de permanecer en él.

Entonces se considerará que tales personas son residentes en el país:

• Cuando mantengan su vivienda permanente en la República Argentina;
• En el supuesto de que mantengan viviendas permanentes en el país y en el Estado que les otorgó la residencia permanente o que los considera residentes a los efectos tributarios, si su centro de intereses vitales se ubica en el territorio nacional;
• De no poder determinarse la ubicación del centro de intereses vitales, si habitan en forma habitual en la República Argentina, condición que se considerará cumplida si permanecieran en ella durante más tiempo que en el Estado extranjero que les otorgó la residencia permanente o que los considera residentes a los efectos tributarios, durante el año calendario;
• Si durante el período al que se refiere el punto anterior, permanecieran igual tiempo en el país y en el Estado extranjero que les otorgó la residencia o los considera residentes a los efectos tributarios, cuando sean de nacionalidad argentina.

Convenio Doble Imposición Argentina-Uruguay

El 7 de Febrero de 2013 entro en vigencia el “ Acuerdo entre La Republica Oriental del Uruguay y la Republica Argentina” relativo al intercambio de información tributaria y método para evitar la doble imposición.

El principal objetivo es el intercambio de información, y establecer el método para evitar la doble imposición mediante el método de “tax credit” donde tanto Argentina como Uruguay aplican las retenciones generales (como si no hubiera convenio) y luego el país de residecia otorgara unc redito por el impuesto pagado en el otro país.

Los Impuestos comprendidos son:

En Argentina: Impuesto a las ganancias, y bienes personales.

En Uruguay: El impuesto a la renta y el impuesto al patrimonio.

Para mayor informacion, o para analizar si tu situacion impositiva podria adecuarse a una planificacion con estos beneficios no dudes en contactarnos para asesorarte de manera individual y especifica para llevar a cabo tus negocios de manera estratégica.

Estudio Contable MGH

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